内部控制工作方案1

　　为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案
。

　　一、内部控制有效性评价总体目标

　　我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性
，明确内控差距及缺陷
，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力
。

　　二
、内部控制有效性评价工作原则

　　1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。

　　2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。

　　3
、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。

　　4、制度化原则。按照工作制度化
、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行
。

　　三、内部控制有效性评价内容

　　1、组织层级内部控制有效性评价
。明确各部门职责分工，理清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权

、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构
，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配

，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩
。

　　2
、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议

。

　　3
、业务层级内部控制有效性评价。

　　（1）
、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的`预算工作管理办法
；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

　　（2）
、收支控制
。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制
；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源
，匹配财政批复的预算指标
；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理
；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制
，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

　　（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准

　　范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理
；在资金支付环节

，是否依据采购合同、验收报告
、竣工决算报告等文件
，按照资金支付的相关规定
，填写相关表格。

　　四、内部控制有效性评价方法

　　1
、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状
。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈
，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈

，了解内部控制体系的执行落实情况。

　　2
、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性
，并识别出关键控制点。

　　3、专题讨论法
。针对每个科室组织召开专题讨论会议
，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案
。

　　五、内部控制有效性评价工作组织保障

　　1、人员组成。

　　组长：

　　副组长：

　　成员
：

　　2、主要工作。

　　（1）
、检查内部控制体系建立和执行的有效性；

　　（2）
、指导各部门内部控制自我评价工作
；

　　（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改

　　（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。

内部控制工作方案2

　　根据中华人民共和国财政部（以下简称财政部）等五部委下发的《企业内部控制基本规范》及中国证券监督管理委员会新疆监管局（以下简称新疆证监局）《关于做好建立健全上市公司内部控制规范体系工作的有关通知》要求，为进一步加强和规范新疆库尔勒香梨股份有限公司（以下简称公司）的内部控制，全面提升公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司长期可持续发展，制订本工作方案
。

　　一
、测试评价依据

　　公司依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》

、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》以及公司《内部控制应用手册》、《内部控制评价手册》等规范性文件的要求
，开展内部控制测试评价工作。

　　二、测试评价范围

　　按照“以风险为导向、重点关注财报内部控制”的基本方法确定评价范围。纳入20xx年度内部控制评价的范围包括公司及纳入合并报表范围分子公司的主要业务和事项。评价范围所覆盖的重要性水平能够满足并支持公司评价报告的结论性要求
。

　　三、测试评价期间

　　本年度测试评价的期间为20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日为内部控制体系是否有效的基准日编制自评报告。

　　四、测试评价内容

　　按照《企业内部控制基本规范》的要求

， 20xx年度内部控制测试评价内容涵盖内部环境、风险评估、控制活动
、信息与沟通、内部监督五大要素，贯穿公司层面与业务层面两大核心内容，并重点突出本行业及公司的业务特点及重大风险
。

　　公司在20xx年内部控制测试评价工作的基础上，初步确定20xx年度的内部控制测试评价内容重点为
：公司治理、发展战略、全面预算、资产管理、人力资源、投资
、资金营运
、采购业务、担保业务、财务报告
、合同管理、信息披露
、信息系统、内部审计等
。

　　按照《内部控制评价指引》和公司《内部控制评价手册》规定的程序、方法和标准，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，确定内部控制测试评价的基本内容
。对于已经确认为设计无效的控制措施则无需再测试其执行有效性
，而应当选择其他可以实现控制目标的替代控制措施进行测试
。

　　本年度内部控制测试评价的具体内容，在公司层面主要为控制环境方面、风险评估
、控制活动
、信息与沟通、内部监督等主题
；在业务层面主要通过重要会计科目和披露事项的`确认，依次确定重要业务流程
、确认和记录相关的财务报表，最后确认重要风险和关键控制。

　　五、测试评价组织

　　20xx年度内部控制测试评价工作由公司董事长负责
，审计部牵头，组织各部门熟悉公司经营业务活动的骨干人员及中介机构工作人员组成内部控制测试评价工作组，具体实施内部控制测试评价工作，审计委员会对内部控制测试评价工作进行监督和审查。

　　六
、测试评价方法

　　内部控制测试评价工作组，按照“以风险为导向
、重点关注财报内部控制”的基本方法，组织实施内部控制测试评价工作
。

　　内部控制测试评价工作采用询问
、现场测试
、专题讨论、实地查验、比较分析等方法
，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据
，按照评价的具体对象和内容，依照公司《内部控制评价手册》中拟定的评价工作底稿进行填写，在汇总测试工作底稿后
，结合公司董事会讨论并审批通过的内部控制缺陷认定标准，从定性和定量两个角度合理评估公司内部控制是否存在设计缺陷和运行缺陷
，并据此编写《20xx年度内部控制评价报告》
。

　　七、工作计划和时间进度

　　20xx年度，内部控制测试评价分为半年度和年度两个阶段进行。半年度测试中发现的缺陷应当及时进行整改
，并在年度测试时进行整改测试，以证实相关控制的有效性。

　　在每次测试评价工作展开前
，由内部控制测试评价工作组负责编写《测试评价工作计划》
，并向项目组成员明确测试目标
、测试范围
、测试内容
、测试期间、测试依据、测试质量控制等要求。

　　1、制定测试评价工作计划
，确定工作的具体时间和人员分工，制定内部控制缺陷的评价标准。

　　完成时间
：20xx年8月、20xx年1月

　　责任人
：总裁季伟

　　2
、组织实施测试评价工作，编制测试评价工作底稿，对发现的缺陷进行评价
，编制缺陷汇总表及测试评价分析报告，同时提出整改建议
。

　　完成时间：20xx年8月
、20xx年2月

　　责任人

：董事会秘书
、副总裁康莹

　　3、公司统一部署整改工作，落实整改措施，调整并优化流程，新增或修订制度。整改完成后
，在中介机构的帮助下检查整改效果

。

　　完成时间：20xx年9月、20xx年3月

　　责任人：董事长刘建文

　　4、根据整改结果，编制内部控制评价报告并提请董事会审议。

　　完成时间
：20xx年9月、20xx年3月

　　责任人
：董事会秘书、副总裁康莹

　　5
、按照要求披露内部控制评价报告。

　　完成时间：与20xx年年报同时披露

　　责任人：董事会秘书、副总裁康莹

　　二0XX年三月二十日

内部控制工作方案3

　　为进一步做好贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》(财会〔20xx〕21号)（以下简称《内控规范》）工作，加强内部控制建设，提高管理水平
，根据《河南省教育厅关于印发省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案的通知》（教财〔20xx〕737号）及《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）要求，结合我校实际，特制订河南师范大学内部控制建设工作方案。

　　一、实施《内控规范》的意义

　　内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度
、实施措施和执行程序
，对学校内部的部门管理
、职责分工
、业务流程、经济活动等方面的风险进行相互制约
、相互监督的防范和管控。它既是学校的一项重要管理活动，也是学校的一项重要制度建设

；既是学校管理的一项系统工程，也是学校治理的重要基石。

　　二、实施《内控规范》的指导思想

　　以和******同事系列重要讲话精神为指导
，以《会计法》
、《预算法》等法律法规和相关规定为依据，结合开展“两学一做”教育

，抓住贯彻实施《内控规范》的有力契机
，通过“宣传动员、梳理流程、明确职责
、建立制度
、督促实施、完善提高”等措施，夯实学校各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，进一步推进财务规范化、精细化、信息化管理
，有效防范舞弊和预防腐败，提高学校内部管理水平。

　　三、组织领导

　　（一）领导机构

　　成立“河南师范大学内部控制建设领导小组”（以下简称“内控领导小组”）
，负责组织制定学校内控控制建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展
。

　　组 长: 常俊标

　　副组长
：孙先科 陈广文 李雪山 马治军（常务）

　　张现周

　　成 员：孔国庆白鑫刚张银付 曹书文闫留义

　　韩占良李庆广马玉栋宋鲁伟徐久成

　　王宏伟 刘玉芳 郭海明 刘怀光 朱遵略

　　黄进才 赵新生 武军会 时花玲 周营军

　　（二）联合工作机构

　　成立由财务处牵头

，党委办公室
、校长办公室、监察处
、审计处、人事处、国有资产管理处
、后勤管理处
、基建处等部门参加的“河南师范大学内部控制建设联合工作组”（以下简称“联合工作组”），内控领导小组和联合工作组下设办公室（以下简称“内控办公室”）
，内控办公室设在财务处。联合工作组在内控领导小组领导下，具体负责全校各单位内控建设的督促、指导、检查等工作。

　　组 长:马治军

　　成 员：孔国庆 白鑫刚 张银付 闫留义宋鲁伟曹书文韩占良李庆广马玉栋周营军

　　以上相关处室同时指定1名联络员。

　　四
、主要任务及目标

　　（一）工作任务

　　根据《内控规范》要求
，应从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制
。一是建立并组织实施适合学校实际情况的内部控制体系
，包括学校经济活动的决策
、执行和监督相互分离；建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离

、相互制约和相互监督；充分运用现代科学技术手段，加强内部控制等。二是梳理学校各类经济活动的业务流程
，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略；在此基础上
，根据国家有关规定，建立健全学校各项内部管理制度，并督促相关工作人员认真执行。三是落实《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）等要求
，进一步强化内部控制建设，提高学校管理服务水平和风险防范能力

，促进学校可持续、健康发展，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行
、促进依法治校、推进廉政建设中的重要作用。

　　（二）任务分工

　　学校内控建设工作领导小组及联合工作组，负责对学校内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况
、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等进行综合评价并提出完善意见；各相关职能部门对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险
，提出完善意见
，制定具体制度，经学校审批后组织实施
。

　　具体经济业务活动主要包括预算业务管理
、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理

、建设项目管理
、合同管理及内部监督管理等
。财务处负责预算业务管理
、收支业务管理、票据管理等相关业务
；国有资产管理处负责政府采购业务管理、合同管理、固定资产管理等相关业务；基建处负责建设项目管理等相关业务；审计处负责审计等相关业务；监察处负责内部监督管理等相关业务
；其他职能部门按照工作职责分工及《内控规范》要求
，负责分管领域经济业务活动控制的归口管理；全校各单位按照《内控规范》和工作方案要求，认真开展内控机制建设，切实履行内部控制职责。

　　（三）工作目标

　　通过贯彻实施《内控规范》
，将内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围
；各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策
、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制
、内部监督等内控机制更加完善；内部控制牵头部门及其工作职责得到进一步明确，各单位在内部控制中的沟通

、联动机制更加顺畅、高效

，形成管控合力；内部控制关键岗位工作人员的培训、评价
、轮岗等机制得到建立健全；账务处理及财务信息编报水平明显提高；内控信息化手段建设长足发展
，风险评估和内部控制方法更加科学规范；以预算管理
、收支管理、政府采购管理
、资产管理
、建设项目管理
、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容
，汇编形成学校《内部控制工作手册》
；学校《内控规范》落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效全面显现。到20xx年，基本建成与现代大学治理体系相适应的，权责一致、制衡有效
、运行顺畅
、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升学校内部治理水平
、规范内部权力运行
、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

　　五、工作步骤

　　(一)宣传培训学习阶段（20xx年9月底前）

　　按照学校统一部署
，在组织相关人员参加培训的同时，要会同相关职能部门积极组织开展校内的宣传、培训和学习活动

，使全校相关人员全面了解实施《内控规范》的意义、原则
、内容和方法，在校内形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控
，人人执行内控”的良好局面
。各单位应立即启动本单位的内部控制建设工作
，确定1名中层干部为联络员，负责内部控制建设的联络工作。联络员基本信息表于20xx年9月15日前报财务处稽核科（办公系统段世芳便笺）
。结合本单位实际，制定周密详细、切实可行的工作方案或工作计划，积极组织好本单位的内部控制建设工作
。

　　（二）梳理工作流程健全内控制度阶段（20xx年10月底前）

　　按照内控规范要求，在全面学习基础上，各单位要对单位层面和业务层面现有的工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。在全面梳理现有的工作制度和业务内容基础上
，各单位要按照科学、民主、规范、严谨原则，根据工作实际和业务特点，修改工作程序，利用文字
、图表等形式完善业务流程，建立单位内部控制制度的基本框架；充分利用信息化系统，固化工作流程。

　　(三)开展内部控制基础性评价阶段（20xx年10月15日前）

　　通过开展内部控制基础性评价工作
，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设
；另一方面
，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节
，有针对性地建立健全内部控制体系
，通过“以评促建”的方式，推动各单位完成内部控制建立与实施工作
。

　　(四)内控制度再完善阶段（20xx年11月底前）

　　各单位将包括评价得分
、扣分情况
、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向
。按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下
，建立适合本单位实际情况的内部控制体系
，确保在20xx年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。

　　(五)基础性评价总结阶段（20xx年12月5日前）

　　各单位应于20xx年12月2日前，向校内控办公室报送单位内部控制基础性评价工作总结报告
，电子版同时发送至财务处稽核科段世芳便笺。总结报告内容包括本单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法
、取得的'成效、存在的问题
、工作建议等
。学校于12月5日上报省教育厅基础性评价总结。

　　(六)督导指导和检查阶段（20xx年9月起）

　　学校将加强监督检查力度
，加强建设过程的督导
，对不重视内部控制建设工作和工作不到位，影响学校内控建设整体工作进展的的单位将在全校通报督促其整改
，检查结果作为安排年度经费预算、实施绩效评价、学校年度考核的参考依据。对评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。

　　(七)评价报告报送阶段（20xx年3月底前）

　　在各单位完成内控建设的基础上
，学校对整体内部控制基础性评价和内部控制工作作进一步总结完善
，再次开展内部控制基础情况综合性评价，最终形成学校的内部控制基础性评价报告，作为20xx年决算报告的重要组成部分报送省教育厅
。

　　六
、工作要求

　　（一）高度重视，精心组织

　　各单位要站在促进学校事业健康发展的高度，要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义
，把制约内部权力运行
、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，通过“以评促建”的方式推动本单位内部控制水平的整体提升。工作涉及到单位层面、业务层面
、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重，必须加强宣传
、培训和学习，精心组织落实
，做到边学习、边梳理、边完善
、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力
、管理科学的内控体系
。

　　（二）细化职责
，落实责任

　　各单位（部门）要成立相应工作机构
，加强对贯彻实施《内控规范》开展内部控制评价工作的组织协调
，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任
。各单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视

、全力支持
，切实担负起领导责任
，带头组织推动内控实施。工作任务要落实到具体岗位和专人

，做到任务到岗
、责任到人
、一级抓一级、层层抓落实
。建立牵头部门负责组织落实
，相关部门积极协调配合的联动机制。要结合实际细化工作方案
，明确工作职责，健全工作机制，加强组织落实
，积极推进
，确保完成各项工作任务

。

　　（三）部门带头，齐抓共管

　　《内控规范》的贯彻实施
，不仅是一项全员参与的“系统性工程”，更是一项单位负责人带头执行的“一把手工程”
。各职能部门
、各单位要加强沟通、相互协调、齐抓共管，各阶段工作可压茬进行
。各职能部门既是分管领域内控实施的组织者
，也是内控工作的实施者，要把执行《内控规范》作为提升管理水平的基础工作和重要抓手，积极带头开展工作，履行宣传培训
、示范引导、督促检查等职责。各单位作为《内控规范》实施的主体，要按照学校统一部署

，主动开展工作


，全面提升风险防控和内部管理水平。

　　（四）加大宣传
，营造氛围

　　要加大对单位内部控制建设及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊
、电视
、广播、网络
、微信等媒体资源
，进行多层次、全方位的宣传报道
，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时

，要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训
，为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。

　　（五）加强监督，不断完善

　　建立健全内部控制的监督检查、自我评价和问责制度。通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制
。同时，将内部控制制度实施情况与干部考核
、追责问责结合起来
，促进自我监督
、自我约束机制的不断完善，构建符合我校实际，具有较强操作性和适应性、完备的内部控制体系
。